红星资本局原创
记者|
编辑|余冬梅
日前，上交所发布关于终止对浙江金龙再生资源科技股份有限公司（下称“金龙股份”）首次公开发行股票并在主板上市审核的决定。
红星资本局注意到，金龙股份的实际控制人施彩莲及其家人曾包揽了该公司的非独董席位，在遭到问询后，其快速引入外部股东并添加董事席位。
造纸类产品贡献超七成营收
税收优惠金额在净利润中占比较高
公开资料显示，金龙股份深耕造纸和纸制品业，现已是集废纸和废木纤维利用、热电联产、生态造纸、绿色包装和物流运输于一体的资源综合利用企业。
红星资本局翻阅招股书发现，2020年到2022年，金龙股份的收入分别是16.63亿元、30.03亿元和27.85亿元，净利润分别为1.91亿元、3.66亿元和2.79亿元。
其中，造纸类产品在2021年、2022年为金龙股份贡献了超过七成的营收。
对于2022年业绩下滑，金龙股份解释称，包装用纸行业竞争加大，主要厂商降低销售价格导致产品毛利率普遍下降，且煤、外购电力、废木材以及木浆等的采购价格明显上升。
以木浆为例，金龙股份在2020年的平均采购价格约为3625元/吨，此后两年的平均采购价格约为4539元/吨、5865元/吨，每年的涨幅约为25%、29%。
金龙股份也在招股说明书中表示，其存在主要原材料价格波动风险。未来，如果废纸、外购原纸价格大幅波动，其产品价格未能及时调整或调整幅度不够，经营业绩可能受到较大影响。
同时，红星资本局注意到，金龙股份享受的税收优惠金额在净利润中占比较高。
从2020年到2022年，金龙股份享受的税收优惠金额分别是8012万元、8411万元和1.29亿元，占当期净利润的比例分别是41.91%、22.99%和46.42%。
若扣除税收优惠金额，金龙股份在这三年中的净利润为1.11亿元、2.82亿元和1.49亿元。
金龙股份预计称，未来三年内，其税收优惠占净利润的比例将介于30%-40%之间。
一家三口包揽非独董席位
遭问询后快速引入外部股东和董事
金龙股份的实际控制人为施彩莲，其直接持有金龙股份99%的股权，另有1%的股权通过龙游金合盈企业管理合伙企业（下称“龙游金合盈”）间接控制，合计控制金龙股份100%股权。
公开资料显示，施彩莲，女，出生于1961年。2001年，她作为创始人之一设立金龙股份并在该公司内任职，现担任金龙股份的董事长。
从招股书披露的情况来看，金龙股份的董事会由5位董事组成。除了2位独立董事外，另外3位董事分别是施彩莲、施彩莲的儿子（叶剑）、施彩莲的儿媳（陈欢欢）。
其中，叶剑未直接或间接持有金龙股份的股权，陈欢欢间接持有金龙股份0.2%股权，但金龙股份认定施彩莲为实际控制人，叶剑、陈欢欢不属于共同实际控制人。
金龙股份招股说明书中披露的股权结构
在冲击IPO时，上交所上市审核委员会也提到了相关问题，要求金龙股份结合实际控制人持股比例、董事会成员构成等情况，说明公司治理是否健全且有效执行等。
金龙股份回复称，原控股股东叶昆福（施彩莲的丈夫）持有80%的股权。在叶昆福去世后，施彩莲于2015年6月继承了叶昆福的全部股权，形成公司股权集中。
在遭到问询后，金龙股份快速行动。
2023年7月，施彩莲将其持有的龙游金合盈全部出资额（128万元）转让给龙游县汇智企业管理咨询有限公司（下称“龙游汇智”），陈欢欢将其持有的龙游金合盈5%的财产份额（8万元）也转让给龙游汇智。
同时，金龙股份的董事会成员扩大至9人。其中，罗旭为龙游汇智通过龙游金合盈向金龙股份提名，另增加内部董事张世忠、李彩鹏，以及一位独立董事倪海忠。
红星资本局注意到，金龙股份在招股说明书中引用过一份刑事判决书的内容，施彩莲及其丈夫叶昆福曾卷入一起受贿案。
招股说明书显示，2004年至2018年，诸葛慧艳利用担任龙某县县长、县委书记、衢州市人大常委会副主任的职务便利，为叶昆福、施彩莲夫妇在企业搬迁、享受福利企业政策、其子工作安排、能耗指标获取、变电所项目推进等事项上谋取利益。
为感谢并继续求得诸葛慧艳的帮助，2003年至2018年，叶昆福、施彩莲夫妇先后多次送给诸葛慧艳共计205.67万元，诸葛慧艳均予以收受。
金龙股份称，在诸葛慧艳受贿案件调查期间，施彩莲积极协助调查、主动说明相关情况。中共浙江省纪委浙江省监委第十审查调查室、浙江省丽水市人民检察院办公室先后出具过《情况说明》称，未追究/不予追究施彩莲、金龙股份及其子公司的刑事责任/相关责任。
红星资本局注意到，施彩莲的儿子叶剑曾入职浙江龙游工业园区管委会，此后曾担任共青团龙游县委员会的副书记、书记，龙游县东华街道人大工委主任，龙游县横山镇的镇长，衢州绿色产业集聚区服务业局的局长等职务，直到2019年进入金龙股份工作。
金龙股份在招股说明书中称，叶剑入职浙江龙游工业园区管委会下属的工业园区管理服务中心履行了素质考评、面试等公开招聘程序，不存在违反相关法律法规及政策规定而获得工作机会的情形。
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