伴随《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》（以下简称“新国九条”）出炉，监管连出重拳，持续压实中介机构“看门人”责任。公开数据显示，4月共有中原证券、国都证券、海通证券等22家券商收到中国证监会及各地证监局、沪深京交易所等部门发出的60张警示函或行政监管措施，对比3月数量显著增加。其中，原新时代证券（现诚通证券）、海通证券、中原证券成为4月被“点名”较多的券商。有业内人士表示，券商收监管函数量大增，这展现了监管部门在“新国九条”指导下，对券商合规经营的严格要求和零容忍态度。
7家券商齐遭监管“点名”
“五一”假期前，多家券商同日被“点名”。4月30日，北交所发布公告称，富耐克超硬材料股份有限公司在申请公开发行并上市过程中存在招股说明书、反馈回复等发行上市申请文件存在预付账款、在建工程、净资产等披露不准确等多项问题，作为保荐机构的中原证券及保荐代表人张朋浩、陈军勇在尽职调查时，存在未能勤勉尽责的问题，被上交所出具警示函。
值得注意的是，同日，含中原证券在内，招商证券、海通证券、中泰证券等7家券商齐遭监管“点名”，处罚事由包括，开展场外期权及自营业务不审慎、对发行人关联方有关事项核查程序执行不到位等。
整体来看，券商收监管函数量同比大幅增长。含上述券商在内，4月，共有中原证券、国都证券、海通证券、中信证券、中信建投证券、华安证券、华泰证券、华西证券、开源证券、东海证券、天风证券等22家券商收到中国证监会及各地证监局、沪深京交易所等部门发出的60份警示函或行政监管措施。回顾3月，则仅有16张监管函指向券商。上述相关券商的违规情况多集中于投行保荐、内部合规管理和风险管理不到位、营业部从业人员违规开展业务等，处罚措施则较多涉及警示函。
具体来看，原新时代证券以11张监管函成为4月被“点名”最多的券商。因在被接管前内控不完善，公司及时任董事长、时任总经理等10位责任人均被监管“点名”。
同时，海通证券则在4月收到9张监管函。具体来看，4月30日，海通证券作为格力地产股份有限公司债券“21格地02”“22格地02”的主承销商和受托管理人，存在未对个别存货周边楼盘开盘价格低于项目楼面价的情况予以审慎分析核查等多项违规，被广东证监局责令改正。同日，因存在为他人使用客户相关证券账户提供便利等情形，海通证券乌鲁木齐友好北路证券营业部及相关员工均被新疆证监局出具警示函。
而仅一天前的4月29日，海通证券又因股票质押业务风险管理不审慎等多项问题被上海证监局责令改正，时建龙作为海通证券旗下另类投资子公司时任董事长，余际庭作为另类投资子公司时任总经理均收到警示函。同时，陈春钱、潘光韬作为海通证券时任分管高管被采取监管谈话的措施。
此外，中原证券4月收到监管函的数量也达到9张。除了前述因在保荐中未能勤勉尽责被出具警示函外，4月26日，中原证券还因合规管理和风险管理不到位，未制定母子公司统一授信管理制度等多个问题被河南证监局责令改正，7位时任或现任责任人均难逃其责。
强监管将成为常态
就屡次收到监管函对于公司业绩、管理的影响以及公司有何整改措施，北京商报记者发文采访上述多次被监管“点名”的券商，但是截至发稿未收到回复。
4月，也有券商背负巨额罚款。4月19日，中核钛白及中信证券、海通证券相继发布公告称，就涉嫌违反限制性规定转让股票一案，收到《行政处罚事先告知书》。公告显示，中信证券及孙公司中信中证资本共被罚没7166.07万元，海通证券则被罚没776.44万元。
经济学家、新金融专家余丰慧表示，屡次收到监管警示可能导致券商声誉受损，进而影响新客户获取和存量客户维护。此外，若券商面临高额罚款，可能影响其市场竞争力和资本运作能力。整体来看，4月，监管力度显著升级，这也展现了监管部门在“新国九条”指导下，对券商合规经营的严格要求和零容忍态度。
正如上述观点所言，回顾4月12日“新国九条”的发布，再次向市场强调了券商责任。“新国九条”中指出，进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，建立中介机构“黑名单”制度。坚持“申报即担责”，严查欺诈发行等违法违规问题。
财经评论员郭施亮提示称，在市场合规性要求提升、监管趋严背后，更考验券商的综合实力与风控水平，券商对各项业务需要更注重规范、更加严谨，并加强基础设施的维护，提升内部控制意识，不断满足行业合规性的要求。
在余丰慧看来，预计“新国九条”后，相关监管函仍将继续增多，强监管将成为常态。建议券商从强化合规文化建设、建立更加严谨的合规风控机制、利用金融科技提升合规监测效率与精准度、提升全员合规操作水平等方面提升合规性，此外，也建议券商主动开展自查自纠，及时整改潜在问题，通过上述举措，在强监管环境中稳健前行，实现可持续发展。
北京商报记者 刘宇阳 郝彦
年内共有60家上市公司被证监会立案调查7家公司未按时披露年报3家已退市
今年以来，被证监会立案调查的上市公司及相关方显著增多，信息披露违法违规依然为调查重点。8月12日晚，航天动力发布公告称，因公司涉嫌信披违法违规，证监会决定对公司立案调查。
记者据数据及交易所上市公司公告综合梳理，截至8月14日，年内共有60家上市公司及相关方(子公司、董监高等)被证监会立案调查。其中，45家涉嫌信披违法违规，占比75%。其余违法类型较为分散，主要集中在内幕交易、中介机构未勤勉尽责、操纵证券市场等方面。
7家公司未按时披露年报
3家已退市
信息披露是注册制改革的核心，也是近年来证券监管部门的执法重点。
“上市公司被证监会立案调查，说明有初步材料指向上市公司存在违法违规的可能性。”北京市高文律师事务所张钢律师表示，一方面，立案调查可能会引发公司股价下跌，如果上市公司涉嫌欺诈发行或重大信息披露违法，还有可能引发退市风险;另一方面，立案调查会影响上市公司的整体商誉，降低投资者对上市公司的信心，并对上市公司再融资或重大资产重组等事项产生影响。
从今年涉及的信披违法违规案例来看，大多数并未披露具体违法事实，但从已公布的情况来看，未按时披露年报成为一大重要类型。相关数据显示，前述45家公司中，7家由于未在法定期限(即4月30日)内披露2021年年报而涉嫌信披违法违规被立案调查。而去年同期此类型的仅有1家。
北京市京师律师事务所高培杰律师对《证券日报》记者表示，今年上市公司未按时披露年报现象明显增多，证监会加强对未按时披露年报类上市公司监管，进一步说明“未按时披露年报”已经成为上市公司信息披露违法的重要问题。
相关公告显示，从这7家上市公司来看，未及时披露年报原因多样。例如，有的公司是受疫情影响难以按原计划完成年报相关工作，有的公司是在重大事项上未与审计机构达成一致意见，有的公司未完成董事补选、无法召开董事会形成决议。
高培杰分析称，上市公司未按时披露年报将引发股票停牌，在停牌期间内若上市公司仍未披露将会被实施退市风险警示，同时相关上市公司可能被强制退市。
记者注意到，目前来看，这些公司处境堪忧，7家公司中，退市环球、邦讯退、退市济堂3家公司先后于6月底至7月初摘牌退市。其余4家的年报内容也问题重重，成为交易所问询的重点对象。
中介机构被立案调查
引发IPO项目中止
从今年被立案调查的情况来看，中介机构未勤勉尽责的典型案例开始增多。根据相关公告，年内3家券商(上市公司或旗下子公司)因未勤勉尽责被证监会立案调查。具体来看，2家券商事发于担任相关上市公司财务顾问工作时未勤勉尽责，另1家券商则是在某上市公司定增项目中，保荐业务涉嫌违法违规。
除了券商外，今年还有包括会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等多家证券服务机构被证监会立案调查，由此也频频引发大量IPO项目被迫中止。
根据科创板及创业板的相关规定，发行人的保荐人，以及律师事务所、会计师事务所等证券服务机构因首次公开发行股票、上市公司证券发行、并购重组业务涉嫌违法违规，或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被证监会立案调查，应当被中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。
“在扎实推进股票发行注册制改革的背景下，对中介机构提出了更高的勤勉尽责要求。提高责任感，提高专业性，培育风险控制意识，培养合规文化，是进一步加强中介机构勤勉尽责、压实中介机构责任的必经之路。”联储证券总裁助理兼债券业务事业部总经理吴丽娜对《证券日报》记者表示。
张钢表示，注册制改革进一步压实中介机构的责任，中介机构要充分发挥独立审计的作用，遵守相关规定，确保信息披露真实、准确、完整、及时，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，督促上市公司合规化管理，保证上市公司信息披露质量。
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2020十大黑榜上市公司候选名单出炉，獐子岛等22家公司“上榜”
新时代，高质量
光阴荏苒，日月如梭，《大众证券报》举办十大黑榜上市公司评选活动已进入第十个年头。国人有“逢五逢十”办喜庆的传统，五年一小庆，十年一大庆。值此“大庆”之际，衷心感谢十年来广大读者热情参与，感谢专家评委建言献策，感谢方方面面对活动的关心与支持!
不忘初心，方得始终。2011年黑榜上市公司评选活动创设之时，我们把“通过发挥媒体的舆论监督作用，来推动资本市场的 健康 、持续、快速发展”作为活动的宗旨。十年来，我们共同见证了中国资本市场快速发展，见证了管理层对舆论监督的积极回应。远的不谈，就拿近的来说。去年活动的主题词是“齐心协力提高上市公司质量”。其时，“提高上市公司质量”被证监会列为了重点工作。今年更上一层楼，该工作上升到了国家战略层面。
新时代经济发展的主题是“高质量发展”，上市公司是资本市场的基石，因此提高上市公司质量是资本市场高质量发展的内在需要。当下，上市公司中经营和治理不规范、发展质量不高等问题仍较突出，这些与建设现代化经济体系、推动经济高质量发展的要求还存在差距。
在《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》中，国务院提到要“充分发挥新闻媒体的舆论引导和监督作用，共同营造支持上市公司高质量发展的良好环境”。新闻媒体是资本市场重要的参与方，是资本市场生态的重要组成部分。新闻媒体的舆论监督是 社会 监督的重要形式，加大媒体对于舆论引导和监督作用，有利于增强广大中小投资者的信心，营造支持上市公司高质量发展的良好环境。
雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。让我们期待下一个精彩十年! 张世斌
为了净化市场环境、保护投资者权益，助力公开透明、 健康 发展的资本市场的培育，自2020年11月21日起，由《大众证券报》举办的“第十届(2020年)十大黑榜上市公司评选活动”正式启动，同时开始向广大读者征集黑榜公司候选名单。根据征集结果并征求专家意见，共有22家上市公司入围候选名单。本次活动采用读者推荐和专家评选相结合的方式，将在明年1月份最终评选出“2020年黑榜十大上市公司”。
1 獐子岛()
上榜理由：
造假多年被实锤
公司全称：獐子岛集团股份有限公司
情况概述：2014年以来的“扇贝去哪儿了”终于真相大白，獐子岛财务造假被坐实。2020年6月23日，獐子岛收到证监会下发的《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》。证监会对獐子岛给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。
经查，獐子岛在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下，客观上利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点，不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真，2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利，2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域，夸大亏损幅度。此外，公司还涉及《年终盘点报告》和《核销公告》披露不真实、秋测披露不真实、不及时披露业绩变化情况等多项违法事实。
同时，獐子岛控股股东长海县獐子岛投资发展中心收到大连市中级人民法院的 《刑事判决书》，其在公司2014年1-9月发生重大亏损的情况公开披露前，存在敏感期内有减持股票的行为，被大连中院判处犯内幕交易罪，判处罚金1200万元，追缴非法所得1131.6万元。
截至2020年11月19日，獐子岛自身连续12个月内累计诉讼金额合计为1107.62万元。11月21日，獐子岛又公告披露，大连市中级人民法院已受理自然人马光等5人起诉公司证券虚假陈述责任纠纷一案，诉讼金额共计1087.66万元。
2 ST康美()
上榜理由：
信披违法遭处罚
公司全称：康美药业股份有限公司
情况概述：2020年5月14日，证监会对康美药业违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，决定对康美药业责令改正，给予警告，并处以60万元罚款，对21名责任人员处以10万元至90万元不等罚款，对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施。相关中介机构涉嫌违法违规行为正在行政调查审理程序中。同时，证监会已将康美药业及相关人员涉嫌犯罪行为移送司法机关。
2016年至2018年期间，康美药业虚增巨额营业收入，通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金，将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表、虚增固定资产等。同时，康美药业存在控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。
2020年6月7日，ST康美收到广东证监局行政监管措施决定书，因公司披露的2019年度经营业绩多次出现大幅变动，相关信息披露不及时不准确。11月9日，ST康美被上海市第二中级人民法院列为被执行人，单条被执行金额超过5000万元。当前，公司共2件被执行案件，未履行总金额超过5060万元。
3 广州浪奇()
上榜理由：
5.72亿元存货“不翼而飞”
公司全称：广州市浪奇实业股份有限公司
此外，因资金链紧张，广州浪奇近期有近4亿元债务产生违约以及有10余个银行账户被冻结。经公司财务部门统计，公司逾期债务合计3.95亿元，占公司最近一期经审计净资产的20.74%。此外，12个银行账户被冻结，其中10个账户被冻结原因为金融借款合同纠纷被法院强制执行。
4 *ST金钰()
上榜理由：
控股股东和实控人信披违法
公司全称：东方金钰股份有限公司
情况概述：*ST金钰控股股东兴龙实业及实控人赵宁于2020年9月26日收到湖北证监局下发的《行政处罚事先告知书》。
经查明，中国蓝田总公司、兴龙实业等涉嫌违法违规的事实如下：中国蓝田为“农业部主管的全民所有制企业”信息披露存在虚假记载、中国蓝田未按规定履行要约收购义务。
湖北证监局拟决定对中国蓝田信披违法行为给予警告，并处以40万元的罚款;对直接责任人汤喆给予警告，并处以10万元罚款;对中国蓝田未依法履行要约收购义务的行为，给予警告，并处以20万元的罚款;对汤喆给予警告，并处以10万元的罚款;对赵宁信披违法行为给予警告，并处以40万元的罚款;对兴龙实业信披违法行为给予警告，并处以40万元的罚款。10月27日，*ST金钰公告称公司涉四项诉讼案件，涉案本金约3.01亿元。
5 ST金刚()
上榜理由：
违规担保纠纷波及多家银行
公司全称：郑州华晶金刚石股份有限公司
情况概述：今年3月以来，ST金刚连发三份诉讼事项进展公告，公司截至3月25日涉及45项诉讼、仲裁案件，案件金额约44.32亿元。经自查，上诉相关担保事项未经ST金刚董事会、股东大会及相关决策程序审议批准，ST金刚表示已聘请律师提起上诉。自去年12月起，已有国有银行、股份行、城商行等多家银行起诉ST金刚。
上述涉诉案件可能将影响ST金刚的经营。在2019年业绩快报中，公司表示：“公司涉诉案件中部分借款或担保纠纷引起的诉讼事项未经公司董事会、股东大会及相关决策程序审议批准，如法院最终判决公司或子公司承担赔偿责任，将对公司产生重大不利影响。”
截至11月18日，ST金刚及控股子公司作为被告涉及的诉讼案件64项，案件金额约48.12亿元。
6 *ST拉夏()
上榜理由：
业绩巨亏，财报被“非标”
公司全称：新疆拉夏贝尔服饰股份有限公司
情况概述：由于业绩连续两年亏损，法国子公司被当地法院裁定进入司法清算程序，上市公司已丧失对其控制权，会计师事务所无法就报表中相关科目的核算获取充分、适当的审计证据及相关材料，导致公司2019年度财报被“非标”。
由于公司2018年度、2019年度连续两个会计年度净利润为负值，公司A股股票被实施退市风险警示。2020年三季报显示，*ST拉夏今年前三季度实现营收17.41亿元，同比下滑69.75%;亏损7.83亿元。
此外，因公司控股股东、实控人邢加兴及其一致行动人上海合夏合计持有的万股A股股票将面临被司法拍卖。本次拍卖或变卖股份如全部或大部分成交，将可能导致公司控股股东、实控人发生变更。
7 *ST众泰()
上榜理由：
财报被“非标”，控股股东违规占款
公司全称：众泰 汽车 股份有限公司
情况概述：公司2019年度实现营收29.86亿元，同比下降79.78%，净利则由2018年度的盈利8亿元变为亏损111.9亿元。由于子公司永康众泰未能完成业绩承诺，公司计提了61.07亿元的商誉减值准备。根据公司与控股股东铁牛集团签订的《协议》，铁牛集团需对公司进行补偿。截至审计报告日，*ST众泰尚未收到铁牛集团的补偿款，会计师事务所也未能就上述业绩补偿的可收回性获取充分、适当的审计证据。由于会计师事务所对公司2019年度财报出具了无法表示意见的审计报告，公司股票被实行“退市风险警示”处理。
此外，由于违规占用上市公司资金逾3亿元未履行信披义务，控股股东铁牛集团被证监局出具警示函。
8 *ST辅仁()
上榜理由：
四年虚增逾19亿元货币资金
公司全称：辅仁药业集团制药股份有限公司
情况概述：*ST辅仁2019年留下的巨款 “走失”之谜，终于在2020年9月17日揭晓谜底。2017年*ST辅仁将开药集团纳入合并报表。*ST辅仁、开药集团以前年度向辅仁集团、辅仁控股提供的资金在2017年、2018年绝大部分仍未归还，且发生新的占用，*ST辅仁未将相关资金占用情况入账也未披露这一情况。
*ST辅仁四年虚增逾19亿元货币资金。其中，2015年公司虚增货币资金6380万元占当年年报披露的期末净资产的15.17%;2016年年报虚增货币资金7200万元占当年年报披露的期末净资产16.63%;*ST辅仁2017年报虚增货币资金万元，占当期末披露净资产的10.02%;2018年虚增货币资金.28万元，占披露的当期末净资产的24.45%。
9 锦龙股份()
上榜理由：
控股子公司陷证券虚假陈述责任纠纷
公司全称：广东锦龙发展股份有限公司
情况概述：2020年11月5日，锦龙股份公告，控股子公司中山证券作为被告人之一，因涉及证券虚假陈述责任纠纷被诉至公堂，要求其作为已违约债券的主承销商承担连带责任，涉及金额逾6亿元。
此外，8月19日晚间，锦龙股份公告，因涉嫌违反《证券公司股权管理规定》有关规定，根据《证券法》等有关规定，证监会决定对公司立案调查。同日，深圳证监局发布了关于对中山证券采取限制业务活动及责令限制董事、高级管理人员权利措施的决定。
10 *ST力帆()
上榜理由：
控股股东、实控人涉嫌信披违规遭调查
公司全称：力帆实业(集团)股份有限公司
情况概述：2020年10月13日晚间，公司发布公告称，因控股股东力帆控股、实控人尹明善、陈巧凤、尹喜地、尹索微涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对其立案调查。
财务方面，此前公司及公司子公司存在违规对外担保情形，涉及违规担保金额为5.5亿元，占公司最近一期经审计净资产的7.38%，占公司最近一期经审计净利润的比例为217.42%。8月23日，公司发布公告称，公司(含子公司)在近12个月内未披露216个诉讼(仲裁)事项，涉及金额合计2.98亿元。上述诉讼事项将对其后续生产经营产生重大影响。
11 ST仁智()
上榜理由：
三大信披违规事实被处罚
公司全称：浙江仁智股份有限公司
情况概述：2020年9月21日，ST仁智发布了关于收到浙江证监局《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》的公告。经查明，ST仁智涉嫌违法的主要事实有虚构业务入账，其披露的2017年年度报告存在虚假记载;未按规定披露开立商业承兑汇票事项;未按约定披露资金拆借事项。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节，依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，浙江证监局决定：对仁智股份责令改正，给予警告，并处以30万元罚款;对陈昊旻给予警告，并处以30万元罚款;对陈伯慈给予警告，并处以15万元罚款;对林材松、黄文郁、金环给予警告，并分别处以8万元罚款;对池清、吴朴、毕浙东、李芝尧、王晓、曹晓伦、冯芳、王友钊、嵇子薇、陈凯、刘捷、杨江给予警告，并分别处以3万元罚款。
12 宁波精达()
上榜理由：
因涉嫌信披违法违规被罚
公司全称：宁波精达成形装备股份有限公司
情况概述：因涉嫌信息披露违法违规，宁波精达此前被证监会立案调查。2020年10月20日，公司收到宁波证监局《行政处罚决定书》。
2016年9月25日至2017年12月24日，宁波成形控股有限公司、宁波广达投资有限公司、宁波精微投资有限公司、郑良才、郑功、徐俭芬与广州亿合投资有限公司签订《合作协议》及相关补充协议、股份转让协议书等协议。协议的签订涉及宁波精达控制权转让，但宁波精达未及时予以披露，也未在其披露的 《关于股东股份被司法冻结的公告》《关于股东股份被司法冻结的进展公告》等公告中披露上述协议相关事项。
宁波精达的上述行为违反了《证券法》有关规定。证监会宁波监管局决定对公司责令改正，给予警告，并处以40万元罚款。对郑良才、郑功、徐俭芬作为实控人，给予警告，合并处以60万元罚款。
13 *ST围海()
上榜理由：
大股东及关联方占用巨额资金
公司全称：浙江省围海建设集团股份有限公司
情况概述：“5.02亿元是监管部门于今年4月提到的控股股东及其关联方涉嫌资金占用的金额，并要求公司自查。”*ST围海今年4月称，公司自查工作已完成，公司核查结果是资金占用发生额2.21亿元，已经归还3700万元，资金占用余额是1.84亿元。
《监管提示函》中5.02亿元涉嫌资金占用情况，分别为资金占用发生额2.21亿元，非资金占用发生额2.81亿元。资金占用单位有两家，分别为宁波朗佐贸易资金占用1.62亿元，已归还3250万元;浙江均冠新材料资金占用5935万元，已归还450万元，资金占用余额1.84亿元。宁波朗佐贸易和浙江均冠新材料均为公司大股东的全资子公司。
14 ST舍得()
上榜理由：
间接控股股东违规占用资金
公司全称：舍得酒业股份有限公司
情况概述：根据公司公告，2019年1月1日-2020年8月19日，子公司舍得营销累计支付关联方蓬山酒业非经营性资金40.09亿元，上述资金尚有4.75亿元未收回。因天洋控股及其关联方未在2020年9月19日前归还非经营性占用本金及利息，公司触发了 “上市公司股票被实施其他风险警示”的相应情形，股票被上交所实施“其他风险警示”。
截至2020年11月21日，公司尚未收到天洋控股及其关联方资金占用的本金及利息。因天洋控股所持公司直接控股股东沱牌舍得70%股权先后多次被采取司法保全措施，公司可能存在实控人变更的风险。
15 宏达矿业()
上榜理由：
上榜理由：涉嫌信息披露违法违规
公司全称：上海宏达矿业股份有限公司
情况概述：宏达矿业涉嫌信息披露违法违规一案，已由证监会调查完毕。2020年10月21日，宏达矿业收到证监会 《行政处罚及市场禁入事先告知书》。
经查明，宏达矿业涉嫌违法的事实主要有：未在定期报告中披露重大关联交易、未及时披露及未在定期报告中披露对外担保。对此，证监会决定对宏达矿业责令改正，给予警告，并处以60万元罚款;对原实际控制人颜静刚给予警告，并处以60万元罚款。
宏达矿业原实控人颜静刚在信披违法行为中居于核心地位，是最主要决策者，直接导致宏达矿业相关信披违法行为的发生，情节特别严重。证监会决定对颜静刚采取终身证券市场禁入措施。
16 ST天圣()
上榜理由：
实控人因行贿罪等获刑19年
公司全称：天圣制药集团股份有限公司
情况概述：从2018年3月底开始，天圣制药多名高管相继出事被立案调查，2019年4月，公司2018年财报被出具无法表示意见的审计报告，其被实施退市风险警示，两个月后，*ST天圣又因控股股东涉嫌侵占公司资金触发其他风险警示。
今年3月，正在筹划重组，打包出售公司直接或间接持有的医药商业公司部分股权的*ST天圣发布公告，公司及控股股东刘群等收到一审刑事判决——公司被判犯单位行贿罪，将被执行罚金380万元，刘群因单位行贿罪及职务侵占罪，被判有期徒刑19年，处罚金200万元，没收财产800万元，责令刘群退赔被侵占及被挪用的1.25亿元(其中360万元已归还)，公司原总经理李洪对695万元承担共同赔偿责任(其中160万元已归还)，王海燕对6145.4万元承担共同赔偿责任。
17 海利生物()
上榜理由：
公司三位高管“出事”
公司全称：上海海利生物技术股份有限公司
情况概述：2020年11月，海利生物公告称，接到实控人张海明通知，因涉及上海市静安区正在侦查的某公司非法经营案，根据相关规定，决定对其取保候审。同时，公司接到监事周裕生家属的通知，周裕生因涉嫌职务侵占于2020年10月31日被上海市公安局静安分局刑事拘留。
18 ST摩登()
上榜理由：
大股东以公司名义违规担保
公司全称：摩登大道 时尚 集团股份有限公司
情况概述：由于控股股东、实际控制人违反规定程序以公司及子公司名义提供担保，根据深交所相关规定，自2020年1月13日开市起，摩登大道公司股票交易被实行其他风险警示，公司股票简称变更为“ST摩登”。ST摩登1月份披露的未经审议及未及时披露的担保余额合计为万元，占最近一年度经审计净资产的13.86%。
2020年3月31日，ST摩登因存在为关联方担保未及时履行审批程序和披露义务、未及时披露资金被关联方占用事项、相关收入确认不合规、职工薪酬核算不准确、未履行股份回购承诺违规问题，收到中国证监会广东监管局出具的警示函。
ST摩登5月27日公告显示，经公司自查并向控股股东广州瑞丰集团股份有限公司核实，控股股东通过应收账款及预收账款的形式占用公司资金5279.8万元，占最近一期经审计净资产的比例为2.22%。截至本公告日，公司累计发现控股股东非经营性占用公司及子公司资金合计2.469亿元，占最近一期经审计净资产的比例为10.37%。此外，公司还有不少未决诉讼和仲裁事项。截至2020年12月1日，ST摩登及子公司连续十二个月的累计未决诉讼及仲裁事项涉及金额合计5.47亿元，占公司最近一期经审计净资产的72.01%。
19 德威新材()
上榜理由：
债务逾期、控股股东和高管频频违规
公司全称：江苏德威新材料股份有限公司
情况概述：深交所网站显示，2019年至今，德威新材及控股股东、公司高管和交易对手方等已六收监管函、两度被通报批评，涉及的违规事项包括：公司并购重组事项违反《反垄断法》被国家市场监督管理总局立案调查，但公司未及时披露立案信息，重组进展公告内容不完整;公司2018年年报实际净利润与业绩快报预计净利润相比差异值达8094万元，差异率为80%，前后披露数值差异过大且未及时公告更正;控股股东德威投资所持股份被司法冻结信息延迟披露、在信披敏感期违规被动减持;公司董监事在重大资产购买事项未实施完毕前违反不减持承诺违规减持;公司原财务总监违反承诺减持股份且未预披露等。
时隔一年，2020年5月17日，公司2019年年报再收深交所问询函。在问询函中，深交所还特别要求公司结合前期并购的子公司江苏和时利新材料公司营业收入、毛利率变化情况等说明近两年业绩下滑的原因，并说明其承诺期累计净利润精准达标是否存在调节利润情形。请公司结合江苏和时利可收回金额的具体测算过程、近两年业绩下滑等情况说明本期未对江苏和时利计提商誉减值的合理性。
20 天齐锂业()
上榜理由：
百亿元债务存在违约风险
公司全称：天齐锂业股份有限公司
情况概述：2020年11月14日，天齐锂业发布一则重大风险事项进展公告称，因流动性持续紧张，有18.84亿美元(约合124亿元)并购贷款将于11月底到期，存在无法及时、足额偿付导致违约的可能性。天齐锂业还在公告中称，公司存在“交叉违约风险”。若无法妥善解决流动性危机，公司年度业绩将受不利影响，并存在被实施退市风险警示的可能。
截至今年9月30日，天齐锂业短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券等各类借款余额分别为31.21亿元、133.05亿元、130.26亿元、20.26亿元，合计达314.78亿元。
21 博瑞医药()
上榜理由：
信披不准确领到警示函
公司全称：博瑞生物医药(苏州)股份有限公司
情况概述：2020年3月11日，江苏证监局披露对博瑞医药及相关人员采取出具警示函监管措施的决定。2020年2月12日，博瑞医药披露，公司成功仿制开发瑞德西韦原料药合成工艺技术和制剂技术。公司已批量生产出瑞德西韦原料药，瑞德西韦制剂批量化生产正在进行中。
但经核查，公司公告中所称“批量生产”实际为药品研发中小试、中试等批次的试验性生产，而非已完成审批并开始正式规模化、商业化生产销售瑞德西韦原料药和制剂。博瑞医药所披露的“批量生产”未考虑一般语义的理解，亦未作出专门说明，不能准确描述抗病毒药物研制的进展，信息披露不准确。江苏证监局认为，公司行为违反信披管理办法。董秘是公司信披的具体负责人，对此承担主要责任。江苏证监局决定对该公司及公司董秘采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
22 路通视信()
上榜理由：
业绩下滑、股价下跌，实控人欲离场
公司全称：无锡路通视信网络股份有限公司
情况概述：2016年登陆创业板后，路通视信业绩接连下滑。2016年至2020年前三季度，公司净利润同比增长-11.24%、14.92%、-77.17%、-51.68%、-53.83%。股价方面，公司股价较上市初期最高38.05元/股的价格相比，近乎打了3折。
另一方面，控股股东在公司业绩下滑后拟离场。公司控股股东永新泽弘、实控人贾清与徐州润汇签署《股份转让意向协议》，永新泽弘拟将其持有的全部股份2092万股 (占公司股权10.46%)转让给徐州润汇，贾清拟将其持有的全部股份1673万股(占公司股权8.37%)转让给徐州润汇。协议生效后，公司控制权将发生变更。
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年内三十余家会计师事务所遭监管处罚
年内三十余家会计师事务所遭监管处罚
财务信息披露存在重大错误、内部制度不完善、未依法履行职责……针对审计机构在执业过程中存在的种种违规问题，监管层保持“零容忍”执法高压态势。据不完全统计，年内监管层已对37家会计师事务所发布处罚决定。业内人士表示，年报审计为中介机构违法违规案发集中领域。A股年报披露已经正式开启，监管部门密集“点名”审计机构，主要为不断压严压实其审计责任。
福建证监局发布的一则行政监管措施决定书显示，因在对福建东方银星投资股份有限公司年度财务报表审计项目执业过程中存在多项违规问题，中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“中审众环”）及注册会计师被出具警示函。具体来看，在风险评估方面，未有效识别控股股东信用风险和公司经营风险，了解被审计单位及其环境审计底稿不完善；在内部控制审计方面，对采购与付款内部控制缺陷整改的检查程序不到位；在实质性程序方面，主要包括预付款项审计程序不到位、应收账款坏账准备审计程序不到位、收入审计程序不到位三方面问题。
对此，福建证监局作出如下警示：一是中审众环应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，确保审计执业质量；二是相关注册会计师应加强对证券期货相关法律法规的学习，勤勉尽责履行审计工作义务。
此前，天健会计师事务所（下称“天健所”）、立信会计师事务所、中证天通会计师事务所、永拓会计师事务所、中汇会计师事务所五家审计机构及相关责任人同日被上交所予以监管警示，分别涉及卓锦环保等5家公司的年度财务报表审计项目，违规类型主要包括未依法履行职责、内部制度不完善。其中，天健所及注册会计师作为卓锦环保年度审计机构及年度报告审计注册会计师，存在审计职责履行不到位的情形。主要包括成本与付款循环审计程序不到位、销售与收款循环函证相关审计程序不到位。
证监会不断强化对中介机构的监管，保持“零容忍”执法高压态势。根据证监会通报的案件办理情况，证监会指出，中介机构违法案件保持高位，部分主体失职缺位问题突出。证监会全年办理中介机构未勤勉尽责案件44件，涉及36家中介机构。一是涉案主体及案发领域更为多元；二是执业质量和程序存在缺陷；三是个别从业人员严重违反执业规定。有的签字会计师未实际参与审计工作，甘当“橡皮图章”；有的协助上市公司伪造协议虚增收入，沦为造假“帮凶”。
业内人士表示，在全面注册制背景下，监管层还将进一步加大“管”的力度，从严打击证券违法违规活动，持续释放“严监管”信号，进一步压实中介机构等相关主体的责任。与此同时，持续强化对审计机构的监管，将进一步提升证券审计市场透明度、上市公司财务信息披露质量，维护市场良好生态。
