出品｜搜狐财经
作者｜王晓潇
编者按：ESG年报解读为搜狐财经及价值公司100联合发起的针对各公司ESG报告披露情况的解读专栏。
本文为”农业银行“篇。
关键量化指标披露较为充实 未提供实质性议题重要性排序结果
银行加强ESG管理和实践，不仅能提升自身的风险管理能力和公司治理水平，还能在推动经济绿色转型、促进社会公平和环境保护方面发挥积极作用。
2023年12月，全球资本市场最具影响力的ESG评级机构之一明晟（MSCI），将农行的ESG评级由A上调至AA级，这不仅是国内银行业目前的最高级别，也意味着农行ESG综合表现在全球目前纳入MSCI指数的635家银行中处于领导者地位。农行在ESG领域的管理与实践对于整个银行业都具有重要的示范意义。 下文中，搜狐财经将结合评级视角，选取中国农业银行2023年ESG报告为观察样本，挑选数个关键议题，分析农行在E、S、G三个维度下的具体表现。
从报告整体规范度和专业性来看，农行的ESG报告编制参照全球报告倡议组织（GRI）标准，遵守联交所《环境、社会及管治报告指引》，回应联合国的17项可持续发展目标（SDGs），同时遵循《负责任银行原则》（PRB）进行自我评估。此外，报告还引入第三方审计机构鉴证，一定程度上提高了数据和声明的客观性与可信度。
定量披露来看，农行的关键量化指标较为充实。公司展示了每股社会贡献值、涉农贷款余额、客户投诉办结率等超过37个衡量ESG成果的关键数据点，以及E、S、G三维度上百个数据信息。
根据港交所官网建议，上市公司可以运用重要性矩阵，选取适当衡量维度，对识别的议题进行排序。但农行目前并未在报告中提供对所识别出的14项实质性议题重要性排序结果。
董事会治理亮点多 企业行为披露存在不足
在治理维度下，搜狐财经主要关注董事会治理与企业行为两个议题。此维度下，农行采取年报与ESG报告结合披露的方式。
农行在年报中以超过40页的篇幅详细介绍了公司在“三会一层”结构和运作、关联交易和风险管理、激励约束、审计内控等治理关键议题下的规章制度、运作模式、绩效成果。
关于董事会治理，2023年末，农行董事会共有13名成员，其中执行董事3名，占比23.1%,分别为董事长和两名副行长，平均年龄57岁；非执行董事5名，占比38.5%，均为控股股东汇金公司派出的股权董事，平均年龄53岁；独立董事5名，占比38.5%，专业背景较为多元化，平均年龄60岁。本年度董事会召开会议8次，所有董事亲自出席率均超过75%，且董事因故未出席场次已委托其他董事出席并代为行使表决权。
去年9月，监管部门出台的独董新规正式施行，进一步规范上市公司独立董事履职。新规中提到，独董连续任职不得超过六年，且原则上最多任职三家境内上市公司。不过，搜狐财经注意到，农行董事会中有独董任职已近七年，或存在独立董事“超期服役”现象。新规一年过渡期即将届满，农行需积极采取行动，满足合规要求。
董事会作为公司战略决策的核心，将ESG工作上升至董事会管理，能够有效管理与ESG相关的风险和机遇。根据年报披露，公司以会议培训、书面培训、现场参访等培训方式，为董事提供了ESG与绿色金融专题、国际可持续发展准则理事会（ISSB）可持续披露准则等内容的培训，体现农行董事会对ESG的高度重视态度。
农行董事会下设审计与合规管理委员会、提名与薪酬委员会、“三农”金融与普惠金融发展委员会、风险管理与消费者权益保护委员会等七个专门委员会，除常规专委会设置以外，也体现农行对特定领域如金融消费者权益保护、三农普惠的重视。
特别地，农行关联交易委员会3名成员全部由独立董事组成，较好地保证了所有关联交易的公平性、合理性和透明度，避免利益冲突，保护中小股东和其他利益相关者的权益；提名与薪酬委员会、审计与合规委员会中均不存在高级管理人员任职，起到防止内部人控制与不当利益输送以及更为独立客观评估公司的财务状况与合规状况的作用。
企业行为议题下，根据MSCI官网显示，农行在此项议题上得分为落后。
据农行官网临时披露的三条信息报告显示，2023年，因涉贷款管理违规、结售汇业务违规等事由，农行总行及分支机构被金监总局、外管局合计罚款超7000万元，一定程度上暴露出公司在合规、内控等问题上此前存在的一些不足。不过，据农行回应，相关风险已在当期整改完毕。
此外，搜狐财经推测，信披不够充分或也在一定程度上桎梏了农行在企业行为议题下的评分。农行在ESG报中，仅以3页左右的篇幅，补充介绍了商业道德、供应商管理等等关于企业合规经营行为的相关议题具体举措和绩效。
商业道德方面，关于反腐败监管，农行表示已在全集团范围内开展清廉金融文化建设线上警示案例展，全行参与率达 99.87%；各级机构、各条线广泛开展合规宣讲及培训7.95万次，参与人次452.6万，实现机构、人员全覆盖。农行同时还强调，会持续开展相关专项审计，并对举报人进行严格保密保护。不过，农行并未在报告中进一步披露审计频率，受审计人员范围以及审计内容与结果。
对于反不正当竞争，农行并未在此着墨，因此这部分披露透明度提升空间较大。搜狐财经建议，可以考虑披露对存贷利率、信用卡、结算、等业务领域反垄断与反不正当竞争角度是否有明确的自律具体条款。
多元绿色产品体系服务绿色融资 自身环境表现仍需提升
在其先前发布的十四五规划中，农行宣布将绿色作为未来发展的三大战略之一。在实践中，公司优化绿色金融治理结构，确认董监高对应职责，成立绿色金融/碳达峰碳中和工作委员会和统筹协调，并将具体职责压实34个成员部门。
农行在绿色融资议题上表现出色。2023年末，农行绿色信贷余额超4万亿元，同比增长超50%；其中县域绿色信贷余额 1.66万亿元，占全行绿色信贷余额40%以上。显示出在农村农业绿色低碳发展关注和实际支持。
此外，除绿色信贷，农行还在自营、承销绿债，碳减排贷款，以及一些绿色创新业务等多途径发力。通过支持绿色技术创新和双碳项目开展，农行满足了日益增长的绿色投资需求，也深化了公司在绿色金融领域的影响力。
截止2023年末，农行主要绿色产品
尽管农业银行在绿色金融产品和服务方面取得了显著成绩，但在减少自身运营的环境足迹方面仍有待加强。
纵向来看，2023年，农行碳排放（范围1，2）总量221.14万吨二氧化碳当量，同比上升2.67%；综合能耗55.64万吨折标煤，同比上升6.37%；总部办公楼及一级分行办公楼用水总量208.17万吨，同比上升10.51%；且碳排放强度、能耗强度、用水强度等都有一定程度的上升。
农行2023年碳排放、能耗与用水情况
横向来看，本年度农行的碳排放、用水、能耗以及相关强度等数据仍在四行中居首。
四行2023年经营过程碳排放、能耗与用水情况
关注金融消保 网点平均客诉量六行最少
保护消费者在金融交易中的利益不被侵害，获得公平公正的金融服务，是重视金融消保的主要目的。2023年3月起正式施行《银行保险机构消费者权益保护管理办法》提出银保机构要形成消费者权益保护体制机制，规范经营行为，保护消费者知情权、公平交易权八项基本权利等多项内容。
MSCI ESG评估框架对金融消费者权益保护同样给予了高度的重视。在MSCI针对银行业的评价重要性地图中，金融消保成为社会维度关键议题中权重最高的一项。
目前，纳入MSCI ESG指数的26家A股上市银行当中，仅有宁波银行、苏州银行2家城商行以及渝农商行1家农商行在金融消费者保护议题下显示为全球行业领先级别。6家国有大型商业银行中，农行金融消保议题评分显示为行业平均水平，与建行、工行基本持平；高于中行、邮储银行和交行。当然，评分在一定程度上也受到客户基数、产品可及性、组织效率以及消费者心理预期等多方面因素共同影响。
重视客户投诉是金融消保的关键环节。农行从加强组织管理、客诉公平处理、客诉渠道多样化等方面加强客诉管理。2023年，农行个人客户投诉量21.2万件，较2022年上升22%；每百万客户投诉量244.5件，在六行中仅高于建行；平均每网点投诉9.4件，为六行最少；连续4年客户投诉办结率100%。
但农行本年度并未同2022年一样在官网定量披露投诉业务类别占比；投诉业务办理渠道占比，被诉量较高的分行地区分布等，仅定性披露了涉及的业务领域以及客诉量较大的省份，一定程度上降低了年度间数据的一致性和可比性。
六家国有大型商业银行2023年客户投诉情况
合理促使债务人履行还款义务，保障金融机构资产质量，同时强调遵守法律法规，尊重债务人权益，避免过度骚扰或不当催收行为，维护金融秩序稳定与消费者合法权益，是银行的重要职责。在规范管理催收方面，农行在报告中披露较为简略，仅提到开展多种方式催收，会合法催收等。
搜狐财经注意到，根据中国采购与招标网信息显示，农行多家省分行对信用卡催收工作进行委外处理。2023年以来，金监总局各地方监管局陆续公开多起行政处罚信息，多家银行信用卡中心因对外包催收机构管理不严遭到处罚。因此，建议农行说明与外包催收机构的合作模式范围、选择标准、监管要求等，公布合规与风险管理框架，定期报告催收效果，增强公司在信用卡催收领域的透明度。
在关注“长尾”，创新分销渠道提供等普惠金融议题上，农行被MSCI评为全球领先级别。这与农行服务乡村振兴和实体经济两大定位密不可分。
2023年，农行个人客户总量8.67亿户保持同业第一，其中县域个人客户数达到5.46亿户，占全行个人客户比重63%；县域营业机构12773个，占全部农行营业机构数的56.8%，覆盖全国所有县市。
农行还通过个人手机银行创新服务渠道。2023年底，农行手机银行注册客户数5.12亿户，仅次工行的5.52亿户，排名行业第二；其中，月活跃客户数 2.13 亿户。除为用户提供基础金融服务外，手机银行还推出便民服务、三农服务等特色功能，增强用户粘性，提供更广泛的金融服务触达。
四行普惠型小微企业贷款2023年发放情况
普惠型小微企业贷款是专为解决小微企业“融资难、融资贵”问题的金融产品，面向个体工商户、小微企业等，目前单户授信上限1000万，旨在通过金融手段促进小微企业健康发展，增强经济活力，是响应国家支持小微企业政策的重要举措。至2023年末，农行共有普惠型小微企业贷款客户353.8万户，排同业第一，贷款余额2.46万亿元，排名同业第二。
小微企业如何走出融资困境
第一，扩大小微企业的融资渠道。 摆脱小微企业长期依靠外部资金尤其是银行信贷资金的被动局面，通过加强自身的管理，特别是财务管理和企业信用等方面，对企业自身的发展进行长期规划。 如盘活企业内的存货和应收账款、票据贴现、出租或出售闲置资产，实现结构优化。 同时企业也可通过其企业内部来筹集资金，如筹集企业员工个人存款。 员工以其个人存款投入企业运营中，让员工成为企业的主人，一则可以调动员工工作热情，提高员工工作效率。 二则可以帮企业有效管理员工和筹集资金。 另一方面，可利用股权进行筹资。 如通过深圳证券交易所专门设置的中小型公司聚集板块——中小板，进行上市。 如果小微企业无法达到上市门槛，可通过金融租赁的方式筹集资金，如杠杆租赁或售后租回等，这样中小企业在自身积累率较低的情况下不但同样可以更新先进设备，而且可以把自己的有限资金另作他用，有利于企业提高自己的资金利用率。 同时利用金融租赁进行融资，限制条件少，手续也简便易行，这样将其流动性较差的物化资产转变为流动性最强的现金资产进行使用，变现能力明显增强。 美国、德国等发达国家和巴西、韩国等发展中国家都在解决中小企业发展问题中较好地运用了金融租赁这一手段。 还有一些其他方式，如发行小企业贷款专项金融债券等。 第二，降低小微企业的融资成本。 由于财务杠杆的作用，在同样负债规模的条件下，负债的利息率越高，企业所负担的利息费用支出就越多，企业破产危险的可能性也随之增大。 国外的小企业贷款相比较大企业的贷款，利率就差1.5个百分点到2个百分点，而我国大概要高6个百分点到8个百分点，政府可通过为小微企业提供贷款的金融机构，进行利息补贴和税收减免来解决一部分问题。 第三，设立统一、高效的小微企业管理机构和金融机构，并加强、完善对其宏观管理。 一些发达国家有完善的管理机构，为小微企业的健康发展营造出良好的外部宏观环境。 如日本在通产省设置了中小企业厅；美国设立了永久性的联邦机构小企业管理局；英国贸易工业部设有小企业服务局。 我国目前的实际情况是各企业分属于各级政府及各个产业的主管部门，管理比较分散。 可以把目前涉及中小企业的管理职能的有关部门进行剥离合并，组建具有综合协调能力的权威机构。 另外，需建立专门为小微企业服务的金融机构，安排一定比例的资金用于小微企业的融资问题。 由于大银行的运作成本较高，为了提高效率、节约成本，可以发展非国有中小金融机构，为小微企业的发展提供全方位的金融服务。 考虑到我国的现实情况，由于设立小额贷款公司不能满足小微企业的全部资金需要，加上资本金不足等先天缺陷，可在现有的金融机构中成立专门的小微企业信贷部门，或者调整有些地域性银行的信贷投向，突出支持地方重点小微企业。 这些在很多银行现已经得到实现。 如农业银行在2011年1-10月，小微企业贷款余额增加940多亿元，增幅达20.42%，小微企业贷款增速高于全行各项贷款增速的9.17个百分点，高于全行法人客户贷款增速的12.68个百分点。 包商银行北京分行成立专门的信贷部门，为北京市大红门服装批发市场的个体工商户和小微企业提供信贷支持。 第四，在全国范围内尽快建立中小企业信用评级体系和信用担保体系。 信息不对称是导致金融机构难于有效控制小微企业贷款的最主要因素。 目前，小微企业的信用评级主要由银行的评级机构进行，但各家银行评级标准不尽一致，社会上更是缺乏权威性的企业资信评级机构。 政府有关部门要为企业和银行营造良好的环境，有必要从法律法规着手，规范社会信用程序，尽快建立统一的、社会化的和具有权威性的小微企业信用评级体系，由此强化和引导小微企业对资信评级重要性的认识，推动小微企业管理水平和信用程度的提高。 另一方面，由于小微企业融资困难在很大程度上是因其信用风险较大，政府要致力于建立和完善小微企业信用担保机制和体系，为小微企业的资金融通提供坚强的后盾。 如建立“小微企信用信息数据库”。 除企业的财务信息和经营信息外，该数据库还应包括企业上缴税费、为职工购买社保、水电费支付等非财务信息；该数据库可将分散在工商、税务、银行、公、检、法等职能部门的企业和个人信用及其他行为的记录统一集中和处理，实现信用信息资源共享；该数据库信息应满足时效性要求。 还要成立相应的担保和保险机构，有效控制担保风险。 以福建省为例，全省现有40家左右的专业担保机构，如福建省中科智担保投资有限公司、中联信担保有限公司和福建省宏发担保有限公司等。 目前全国30个省（市、区）组建的为中小企业服务的各类信用担保机构已达260个，共筹集担保资金76亿元。 第五，加强小微企业间的联合。 如日本同行业的中小企业通过建立事业组合加强联合，在采购、生产、销售、流通等环节，有组织地进行合作；中型企业带动小微企业发展，大中型企业与小微企业建立长期的分工协作关系。 第六，与其他政策，如税收政策等相结合，扶持小微企业的发展。 2011年12月，财政部，国家税务总局联合出台了《关于小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》，自2012年1月1日-2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 另外还有提高小微企业增值税营业税起征点、免征22项行政事业性收费等措施。 总之，小微企业要走出筹资困境，既要注重“强身健体”，加强自身的管理和发展，走向市场，大胆使用创新金融工具、拓宽筹资渠道、多元化筹资等方式，筹集更多的资金。 同时国家和政府也要为小微企业的发展创造有利的环境。 惟有如此，小微企业才能得到长远发展。
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如何平衡风险控制与客户服务
。 商业银行应转变经营理念，将小微企业的信贷业务由控制风险向经营风险转变，坚持“收益覆盖风险”和“大数定律”两个原则，考虑客户综合收益能否覆盖风险，而不是单纯考虑单户实际风险水平的高低。 同时，完善考核机制，把小微企业不良资产单独考核，在不超过上限且不违背“收益覆盖风险”的原则下，力促小微企业信贷业务长足发展。 （一）创新风险管理理念小微企业融资难是世界难题，难就难在如何控制住风险。 由于融资渠道窄，小微企业融资需求长期得不到满足，存在需求刚性。 从这个角度出发，做大做强小微企业业务的关键点是如何把握和控制好风险与收益的平衡，风险控制门槛太高，没有有效客户，太低则易发生较大风险损失。 科学地管理好风险，才能促进小微企业业务的发展。 商业银行在小微企业金融服务应中切实把握收益和风险的平衡关系，将金融服务多样化和客户选择标准化相结合，即对小微企业在金融服务上、产品覆盖上、客户维护等方面追求多元化，通过多元化提高收益、分散单一客户风险，实现效益和风险的平衡；但在客户选择上坚持标准化，对客户的评级通过技术系统实现，保证评级结论的标准性、及时性以及客户选择风险偏好的一致性。 标准化的管理也为小微企业服务的下沉创造了条件，避免了因为管理半径延长导致风险判断和客户准入操作性偏差，提高风险管理的有效性。 （二）提升业务经营能力商业银行应按照“专业专注”的原则，进一步创新经营机制，建立完善二级分行直接经营管理下的“信贷工厂”专营模式，以“贴近市场，贴近客户，提高市场响应能力”为原则，创新二级分行和三级支行构架下“小微企业经营中心－经营分中心”经营服务模式，有效推进专业化平台建设和中后台业务集中处理的经营管理机制。 探索创新小微企业业务发展考核机制，改变以考核“信贷和客户增量、增速，全面覆盖”等办法，建立重在有效推动小微企业业务“从全面发展向重点地区优先发展转变；从经营信贷向经营客户转变；从单户营销向批量化营销转变；从主要发展中小型客户向小型、微小型客户延伸转变，提升小微企业业务可持续发展能力”的考核机制。 同时，严格制定对客户经理的考核措施和责任追究机制，提高客户经理风险判断和控制能力，促进其加强对客户“三品三表”的尽职调查，对企业的经营情况、企业他行贷款情况、还款能力、企业主人品、是否有潜在风险点等方面进行深入调查分析，综合评价企业实力。 （三）准确把握客户偿债能力商业银行应关注小微企业财务信息的真实性风险，通过对小微企业非财务指标的分析来验证企业提供财务指标的真实性，综合判断客户的实际偿债能力。 一是通过查看小微企业的银行对账单、税单、水电费收据等凭证，分析企业的经营和资金周转是否正常；结合客户生产计划和生产订单或售货合同，判断销售收入实现的真实性和可靠性。 二是分析实收资本的可靠性。 通过验资报告查看资本金是否足额到位，出资方式是现金还是实物；是否存在土地评估增值相应增加资本公积的方式来增加权益。 三是分析小微企业盈利水平的真实性。 如企业产品成本与历史同期、同业比较是否异常；其他应收应付款项是否存在非正常的大额资金转移现象等。 （四）加快服务产品创新将传统商业银行服务与新型投行服务、融资类业务与融智类业务有效结合，充分利用商业银行的渠道优势，搭建客户交流沟通的平台，解决小微企业在发展中的资金瓶颈、人才瓶颈、市场瓶颈等问题，为其做大做强发展提供实质性的支持。 一是将信贷业务、投资银行、现金管理、供应链金融、企业理财、零售产品等综合运用，探索物流产业客户“结算通＋联贷联保小微企业贷款＋租赁权质押贷款＋POS+信用卡＋个人网上银行＋手机银行”；产业集聚区“标准厂房抵押借款＋固定资产购置贷款+母公司担保贷款＋联贷联保业务”等小微企业金融业务。 二是在创新供应链条上应收账款池质押贷款、票据池质押贷款、定单项下封闭贷款、适合小微企业客户的保理、国内信用证等信贷产品；涉农方面重点推广林权抵押、保单质押、出口退税账户质押等担保方式贷款。 三是大力拓展信贷业务以外的其他金融服务，运用各种金融工具最大限度满足小微企业的金融服务需求，帮助小微企业全面降低融资成本和运营成本，增强小微企业抗御风险的能力，从而防范和化解信贷业务风险。 （五）提升贷后管理能力一是提高账户管理能力。 将开立基本结算账户作为申报授信或业务的主要条件之一，落实客户销售资金归集工作，全面掌握信贷客户资金流变动情况，加强第一还款来源的监控。 二是提高贷款支用管理能力。 差别化地明确约定贷款支用方式，确保小微企业贷款支用合规，建立健全贷款支用台账，规范和完善贷款支用层级审核制度，明确贷款支用逐级审核权限。 三是提高押品管理能力。 选择抵质押物要做到形式与品质并重，密切关注国家政策、市场变化对抵质押物的影响，审慎评估抵质押物价值，定期对抵质押物进行重检，切实起到风险缓释作用。 在第二还款来源选择上，优先选择抵质押担保，严格控制关联担保。 建立押品的动态监测机制，适时分析、处理押品风险信息，及时识别、评估押品风险，并进行风险提示和控制，实施持续有效监管。 四是提高贷后管理自动化水平。 以科技为支撑，积极开发小微企业信息管理系统，实现对私业务系统、对公结算系统的有效对接，拓宽信息采集渠道，为贷后管理决策提供信息支持。
