原标题：股东从公司借款，税务处理如何？有什么建议？
问题一：自然人股东从企业借款，一定要视同分红缴纳20%的个人所得税吗？
答复：不一定。若是股东从企业借款用于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。
问题二：自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理解？
答复：年底12月31日。
问题三：股东个人2022年2月份从企业借款200万元自用买房，次年2023年3月份还款了，是否2022年还有20%股息红利个税的风险？
答复：只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，就有可能存在个税风险。
个人所得税=200万元*20%=40万元
问题四：自然人股东从企业借款，除了有视同分红缴纳20%的个人所得税风险外，增值税是否存在风险？
答复：是的。该笔借款可能会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
问题五：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，个人所得税的扣缴义务人是谁？
答复：个人所得税的扣缴义务人是企业。
企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
问题六：自然人股东从企业借款有视同分红缴纳20%的个人所得税风险，那么企业职工从企业借款呢？
答复：对于股东用于个人用的借款被视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得''项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税。
问题七：自然人股东从企业借款，有何建议？
答复：1. 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还；
2. 借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据；
3. 借款尽量不要超过1年。
4. 公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险最大。
5. 股东若是有从公司的借款挂账，用途必须是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。
比如：在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。
6,. 其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。
总的来说，个人股东借款的时一定要注意2个问题：
一个是借款用途的问题是否与经营相关；
另一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。
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财税小分享：关于公司与股东借款的税务处理
一、企业账面上欠着股东个人1000万元，挂账“其他应付款-自然人股东”，能否债转股增加企业的实收资本？ 答：可以的，用债权来增资。 借：其他应付款-股东1000万元 贷：实收资本-股东1000万元二、企业账面上欠着股东个人1000万元，挂账“其他应付款-自然人股东”，能否股东不要了转为企业的营业外收入？ 答：可以的。 借：其他应付款-股东1000万元 贷：营业外收入-债务重组收益1000万元三、企业账面上欠着股东个人1000万元，挂账“其他应付款-自然人股东”，实际属于公司作出利润分配方案未支付股东的利润，能否支付给股东并且代扣股息红利的个税？ 答：可以的。 1、借：其他应付款-股东1000万元贷：应付股利-股东1000万元 2、支付股利： 借：应付股利-股东1000万元贷：银行存款800万元 3、应交税费-个税200万元四、企业账面上欠着股东个人1000万元，挂账“其他应付款-自然人股东”，属于真实借款，现在能否归还股东？ 答：可以的。 借：其他应付款-股东1000万元 贷：银行存款1000万元五、我公司经常向股东个人借款用于经营，不要利息可以吗？ 答：由于你公司跟股东个人之间属于关联方，一直借款但是不要利息，有可能被税务局核定利息，同样存在个人所得税的税务风险。
股东借款给公司涉税
法律主观：
股东借款要交个人所得税。个人投资者在纳税年度内从其投资企业借款依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，年度终了归还或者用于企业生产经营的除外。
法律客观：
《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
股东借款有哪些税务法律风险
有哪些风险：1.债务风险欠债还钱是天经地义的，如果企业股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务企业不会主动向大股东追偿。 一旦企业发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠企业债务。 另外，如果企业到期不能偿还外部债务，而大股东又占用企业大额资金，债权人可以向法院提请让大股东承担连带偿还责任。 2.税务风险按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。 不少企业大股东的个人资金与企业资金不分，或许无心逃税，但可能因此“中枪”。 建议大股东要有这个风险意识，至少保证在年末时把钱还给企业。 3.违法风险大股东从企业借款，手续不完整的，极易触发刑事责任。 现在虽不再提抽逃注册资本了，但此行为很容易导致挪用资金或职务侵占。 夫妻开办的小企业无所谓，但若另有第三方小股东，大股东从企业抽走资金就要担心了。 此时企业不再是一家人的了，如果借钱没有取得小股东同意，那么很可能会被小股东举报。 无论被定性为挪用资金还是职务侵占，大股东都要承担相应的刑事责任。 如何规避：（1）借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或董事的支持，明确大股东借款不是私下的行为；（2）签订借款协议，约定借款期限与借款利息，企业逐月计提借款利息，明确借款属性。 当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理，这是杜绝此类风险的最佳方法。
